Условия представления декларации по форме 3-НДФЛ при продаже имущества.

Физические лица, получившие доход от продажи имущества, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц, представить декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае, если реализованное имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока, который составляет:

• для объектов недвижимого имущества – 5 лет, но если жилое помещение, получено по наследству, в дар, приватизировано, перешло в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением, либо если такой объект единственный у продавца – 3 года;
• для транспортных средств или иного имущества (постройки, гаражи и пр.) – 3 года.

Обращаем внимание, что от оплаты налога на доход от продажи жилого помещения также освобождаются некоторые семьи, при одновременном соблюдении следующих условий:

• в семье воспитываются двое детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет (при очном обучении);
• новое жилье приобретено не позднее 30 апреля следующего после продажи недвижимости года;
• площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше, чем проданного;
• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн. руб.;
• на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

При расчете налога можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, либо вычетом на сумму фактически произведенных ими документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества. Размер имущественного налогового вычета составляет:

- для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков – 1 000 000 руб.;

- для иного имущества (транспорта, гаражей и т. д., за исключением ценных бумаг) – 250 000 руб.

При получении дохода от продажи имущества в 2023 году подать декларацию 3-НДФЛ необходимо будет не позднее 2 мая 2024 года, а уплатить налог до 15 июля 2024 года.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту в отдельности.

Следует отметить, что если доход от продажи недвижимого имущества освобождается от налогообложения (например, в связи с тем, что физическое лицо владело имуществом более минимального предельного срока владения) или сумму дохода не превышает сумму имущественного налогового вычета, то декларация 3-НДФЛ не представляется.